高管个税筹划方案

工资越高，交的个税会越来越多

筹划方法

这里介绍两个方法：

一、年终奖。

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接

问题的通知》(财税〔2018〕164 号)的规定，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年

一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

因为年终奖单独计税的规则，可以考虑将中高收入员工的工资，提取出部分以年终奖的形式来发放，这样可以节省个人所得税。

按照税率表，年工资薪金所得，超过 3.6 万元的部分适用 10%的税率， 超过 14.4 万元的工资是适用 20%的税率的。而如果发放年终奖，金额为 3.6 万以内的，适用 3%的税率;金额为 3.6 万至 14.4 万的，适用 10%的税率。因此。只要累计月工资适用的税率已超过 3%的员工， 都可以通过年终奖的方式，减少税负。

年终奖的实务问题很多，这里列举几个大家特别关心的： 年终奖的规则这么好，一年能不能多用几次?

根据规定，一般情况下是一年只能用一次年终奖的计税规则。但也有几个例外，如发的不是年终奖，而是房子或者股票的话，还能多用几次。

次年发放的年终奖，是当年适用，还是次年适用?

根据《个人所得税法》的规定，年终奖计税规则在单位向员工支付所得时(即次年)适用。

年终奖一定会节税吗?

不是的，如果收入特别低，盲目适用年终奖规则会增加税负

二、利用区域性税收优惠政策，不仅合理合法，节税力度还很大。

目前有些地区出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。

筹划思路

这里以把企业注册到某园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的 40%予以扶持;企业所得税以地方留存的 40-50%给予扶持;通过入驻园区，企业节税比例可达 50%以上。个人独资企业(营改增) 小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为 2%;总税负最高 5.2%。个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式， 至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险，属于民营企业。

举例说明

某企业高级管理人员李某，年薪 360 万元，换算成月薪 30 万如果按照工资所得计算个税，

那么应交个税： 300000*45%-13505=12.15 万元年应交个税：

121495*12=145.79 万元;

那么，如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，

而是给李某成立一个个人独资企业，以公司的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定个税税率为 2%，

那么需要缴费：

增值税税金：360/(1+3%)*3%=10.49 万元

应交地方附加税金：10.49*(7%+3%+2%)=1.26 万元

应 交 个 人 所 得 税 ： 360/ ( 1+3% ) *2%=7 万 元 合 计 税 金 ： 10.49+1.26+7=18.71 万元节税 120 余万元，林林总总加起来还没之前的零头多!个独不仅可以用于高管薪酬节税，还可以为老板分红、提现节税：

税收筹划是一项综合性的、复杂的工作，涉及面广，难度大。在运用税收筹划方法时，应充分考虑具体情况和政策规定，各种税收筹划方法不应该是彼此孤立和矛盾的，有时应相互配合、综合运用。